PayInfo

Срок давности по налогам физических лиц

ovdmitjb

Содержание

Срок давности по налогам физических лиц

Не секрет, что далеко не всегда граждане РФ уплачивают свои налоги в установленный фискальным уведомлением срок.

Затягивание с оплатой налогового сбора в течение длительного периода грозит длительными судебными тяжбами с органами фискальных служб.

В связи с этим, для многих наших читателей актуален вопрос сроков, в которые ИФНС вправе взыскать с физлица все средства со штрафными санкциями, и когда для них может начаться период исковой давности по неуплаченным налогам.

Период подачи и оплаты требований

Несмотря на то, что подача налоговых деклараций касается преимущественно деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, Статья 228 Налогового кодекса РФ регламентирует особенности взыскания платежей с физлиц в декларационном порядке.

Согласно перечню отдельных видов доходов, указанных в Статье 228 (сдачи в аренду недвижимости, продажи имущества, лотерейные выигрыши и прочие виды вознаграждений от трудовой деятельности), граждане обязаны зафиксировать эти данные в своей ежегодной декларации и оплатить НДФЛ в регламентированном порядке.

В этом вопросе Налоговый кодекс РФ дает четкие предписания касательно конечных сроков подачи декларационных данных в региональное ведомство фискальных служб, а также оплаты НДФЛ.

30 апреля – установленный законодательством максимально поздний срок подачи гражданами декларации по доходам за предшествующий (отчетный) год. В некоторых случаях срок изменяется: если поступление доходов (согласно Ст. 228 НК РФ) прекращается до конца декабря, то есть года по календарю, физлицо обязуется предоставить налоговую декларацию через 5 дней после окончания поступления средств.

Изменяется срок подачи сведений о доходах и в том случае, если иностранный гражданин прекратил свою деятельность и покинул территорию РФ. Закон предписывает оформить декларацию не позднее, чем за 30 дней перед выездом из страны.

Что касается сроков, за которые физлица обязуются произвести все налоговые платежи за отчетный год, то на законодательном уровне он зафиксирован конечной датой – 15 июля. Если же по декларации начисляются дополнительные налоговые платежи, их нужно оплатить в 15-дневный срок с момента, когда был подан отчет.

Любая просрочка по налоговым платежам, как известно, грозит дополнительным начислением пени и штрафных санкций.

Сроки давности по налогам физических лиц в порядке взыскания через суд

Не только недобросовестное отношение граждан к уплате налогов в срок, но и технические сбои в порядке извещений граждан фискальными службами приводят к тому, что налоги не уплачиваются, пеня растет, а инспекции готовит судебные иски.

В течение которого времени налоговики вправе взыскать с граждан средства в судебном порядке? Ст.196 Гражданского кодекса РФ определяет общий срок исковой давности 3-мя годами. Вместе с тем, Ст.

199 Налогового кодекса РФ дает право обращаться в судебные органы с претензией о взыскании независимо от сроков давности.

Надо сказать, в судебной практике встречаются различные исходы конфликта интересов, но общую тенденцию можно очертить следующими чертами, опирающимися на законодательные основания:

если со дня просрочки налогового платежа прошло больше, чем 3 года, гражданина могут не привлекать к ответственности (ст.113 НК РФ), если он имеет «белую» налоговую историю и может доказать, что уплата долга не производилась по умышленным мотивам. В противном же случае на злостных неплательщиков срок давности распространяться не будут.

Как исключение, суд может принять аргументы ответчика, если ранее судебные заседания проходили без его непосредственного участия.

Важно! Если общая сумма налогового долга – менее 3 000 рублей, фискальные службы имеют еще 6 законных месяцев для того, чтобы подать иск и взыскать все средства.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц

В соответствии с налоговым законодательством, владельцы автомобилей должны регулярно оплачивать транспортные налоги, однако истечение срока давности платежного уведомления также может стать поводом для списания старых налогов. О каких сроках давности идет речь?

По аналогии, с исковой давностью по взысканию налогов с физлиц (Ст. 113 НК РФ), уведомления фискальных служб о необходимости оплатить транспортный налог, могут быть актуальны только для долгов за последние 3 года.

Иными словами, высока вероятность того, что суд в 2017 году отклонит налоговый иск к гражданину, имеющему налоговую задолженность в начале 2014 года при доказательстве последним того, что данные действия не были умышлены.

В то же время, обращаться в суд с требованием взыскать все средства налоговики вправе уже через 6 месяцев после просрочки платежа.

Пресекательный срок давности

Для многих граждан понятия «срок исковой давности» и «пресекательный срок» являются тождественными в своей реализации, и это – большое заблуждение.

В отличие от срока давности, и в соответствии с Гражданским кодексом, пресекательный сроком является зафиксированный временной период для реализации возможности защиты прав и интересов одной из сторон. По факту, пресекательный срок является ограничителем для совершения данных действий в будущем.

В налоговых взаимоотношениях и спорах данный термин применяется для определения конкретных временных рамок, в которых налоговиками могут проводиться взыскательные действия, (и, которые будут неправомерны по его окончанию в будущем), например, обращаться с иском в арбитражный суд через 6 месяцев после просрочки физлицом обязательного платежа.

Действия при переплате налога

В противоположность долговым ситуациям с налогами физлиц – вариант переплаты обязательных платежей, который также имеет место в налоговых взаимоотношениях. Согласно Ст.

78 НК РФ, плательщик (юридическое лицо) имеет право оформить возврат при подаче заявления в представительство фискальных служб по месту нахождения.

После рассмотрение запроса инспекцией (в период от 10 до 30 дней) выносится решение перенести сумму переплаты на будущий платеж, или же вернуть на счет в банке (при отсутствии задолженностей по другим платежам).

Что касается переплат физического лица, возмещение «лишней» суммы происходит на основании письменного заявления по форме 3-НДФЛ, представленной в местные фискальные органы, и может быть реализовано исключительно в форме возврата.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7(499)703-32-46 (Москва)+7(812)309-26-52(Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

Применение срока давности по налогам физических лиц

Налог является финансовым обязательством и каждый гражданин должен выполнять налоговую обязанность в установленные законодательством сроки.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не платит налоги, то он привлекается не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно!

В налоговом законодательстве такое понятие, как срок исковой давности отсутствует, именно поэтому многих налогоплательщиков интересует вопрос, за какой период времени налоговая инспекция имеет право требовать погашение долгов в государственную или местную казну.

Период взыскания долгов по налогам составляет 3 года.

В реальности этот срок растягивается до 5 лет. Связано это с тем, что отсчет времени исковой давности начинается не с момента начисления долга.

Срок считается со времени начала очередного налогового периода после завершения года, когда этот налог должен был внесен в бюджет.

Например, налог за 2016 год налогоплательщик должен оплатить до 1 декабря 2017 года, если платеж не был осуществлен, то отсчет 3-х лет начинается с 01.01.2018 г., то есть с 1-ого дня следующего налогового периода после завершения 2017 года.

При обнаружении налоговой задолженности согласно ст. 69 НК РФ физическому лицу направляется уведомление, в котором указывается:

Высылаемое уведомление о задолженности по налогу должно быть направлено налогоплательщику не позже 3-месячного срока со времени выявления недоимки, если ее размер превышает 500 рублей (ст. 70 НК РФ).

При меньшей сумме долга срок информирования увеличивается до 12 месяцев.

После получения данного документа физическое лицо, если никаких других сроков не указано в уведомлении, обязано уплатить в казну недоимки в течение 8 рабочих дней.

Основные платежи, которые вносят налогоплательщики:

  1. Транспортный налог. По ст. 363 НК РФ гражданин должен его оплачивать по полученному из бюджета уведомлению, причем не может быть указана сумма более, чем за 3 предыдущих периода.
  2. Имущественный налог. Налоговый сбор ограничен 3 годами на недвижимость физических лиц, ФЗ №2003-1 от 09.12.1991 г. ст. 5 пункт 11.
  3. Земельный налог. По ст. 397 НК РФ уплата налога не может производиться более, чем за 3 года, предшествующих текущему.

Возможно Вас заинтересует статья о том, что пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, прочитать об этом можно здесь.

Действия контрольных органов

В Налоговом Кодексе ст.32 п.3 имеется указание, что после 2-х месяцев налогоплательщику направляется требование, и если долг не будет погашен, то данное действие рассматривается, как преступление относительно налоговых органов.

При выявлении такой ситуации в 10-дневный срок, бумаги направляются в суд для открытия против должника уголовного дела.

Срок взыскания напрямую зависит от суммы недоимки по налоговым сборам (ст.48 НК РФ).

  1. 6 месяцев отводится, если сумма долга более 3000 рублей, с момента истечения времени окончания, которое было предоставлено налогоплательщику по выданному требованию.
  2. При задолженности до 3000 рублей в течение полугода, но с момента, когда пока сумма долга и начисленные на нее штрафные санкции превысят 3000 рублей. Если такая сумма в течение 3-х лет не будет превышена, то обращение в суд направляется в течение 6 месяцев по завершению 3-летнего срока.

Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд. Предлагаем Вам посмотреть видеоролик.

Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд.

Взыскание в судебном порядке осуществляется в следующей последовательности.

Если вы хотите узнать, может ли муж получить имущественный налоговый вычет за жену при покупке квартиры , советуем вам прочитать статью.

Ответственность за совершение налогового правонарушения

Никто не может привлечь к ответственности физическое лицо по истечении 3-х лет с момента совершения налогового нарушения (ст.113 НК РФ).

Данный срок может быть приостановлен, если налогоплательщик всячески препятствовал возможности проведения проверки налоговыми органами.

За грубые нарушения при оплате налогов (ст.122 НК РФ) налогоплательщик, может быть, подвергнут штрафным санкциям, размер которых составляет 20% от суммы задолженности.

В Постановлении №57 от 30.07.2013 г. указывается ответственность налогоплательщика при невыполнении законов, связанных с оплатой налогов.

При непредставлении налоговой декларации в установленные сроки с нарушителя взыскивается 5% с суммы невыплаченного налога за каждый месяц, превышающий дату передачи документа в налоговую инспекцию. При этом штрафная сумма не может быть меньше 1000 рублей.

Как списать задолженность по налогам?

Списать сумму задолженности по налогам вправе только сами налоговые органы.

  1. Самостоятельно;
  2. или в порядке налоговой амнистии.

При самостоятельном списании органами ФНС (ст. 59 НК РФ) установлен ряд оснований, к которым относятся следующие:

Данные процедуры проходят без участия налогоплательщика.

Обращение в налоговую инспекцию потребуется только при обнаружении технических ошибок, в этом случае гражданин должен подать заявление в ФНС РФ.

Как получить налоговую амнистию?

Списание долгов по амнистии, которые появились до 01.01.2015 г., происходит по Федеральному Закону №436 от 28.12.2017 г. ст. 12.

Обычно к ним относятся пропущенные выплаты по налогам на принадлежащее имущество:

  1. Налог на недвижимость;
  2. Транспортный налог;
  3. Налог за землю.

Под налоговую амнистию подпадают также начисленные пени и штрафы на данную задолженность.

Личного обращения граждан по вопросам амнистирования налоговых выплат не требуется, это происходит на основании выявления налоговой инспекцией долгов по месту жительства налогоплательщика.

При этом составляется решение о списании задолженности по налогам в произвольной форме с указанием:

  1. ФИО;
  2. ИНН;
  3. Суммы долга;
  4. Размера пени.

Узнать о задолженности по налогам можно в личном кабинете на сайте ФНС.

Для этого требуется войти в личный кабинет налогоплательщика или воспользоваться порталом Госуслуги, где по номеру ИНН будет предоставлена вся информация о налоговой задолженности по всему имуществу, находящемуся в собственности у физического лица.

Информацию о долге по налогам гражданин может получить и при личном визите в отделение ФНС.

Налог – обязательный платеж, который должен вносить каждый налогоплательщик, в случае неуплаты должник несет ответственность перед налоговыми органами.

Списание долгов может происходить только по решению ФНС или при объявлении амнистии.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно!

Срок давности взыскания налогов для физических лиц

Меню

X

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Написать

X

Налоговая служба в последнее время применяет все возможные инструменты для обеспечения уплаты налогов в срок. Один из таких инструментов – взыскание недоимки и штрафов по налогам. Однако привлечь к ответственности должника можно только в ограниченный период времени. Какие бывают сроки давности по налогам и как они рассчитываются – мы разобрались и делимся с вами.

Виды сроков давности по уплате налогов

Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.

Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.

Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.

Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:

Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.

Как получить кредитную карту по почте?

Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности

Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.

Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:

Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.

Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.

Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, сроки будут рассчитываться так:

Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.

Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:

Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).

Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.

Как рассчитывается срок исковой давности по налогам

Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует – подать иск в суд.

Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.

В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.

С обычных граждан (которые не являются ИП) взыскать долг можно только в судебном порядке. Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику.

Однако общий процесс сложный и включает в себя несколько этапов:

Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет.

А при сумме долга меньше 3 000 рублей налоговая будет «ждать», пока сумма превысит это значение, но не больше 3 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности (3 года), взыскать долг будет фактически невозможно.

Таким образом, после получения из ИНФС требования об уплате налогов его нужно исполнить обычно в течение 8 рабочих дней. В противном случае, через 2 месяца стоит ждать повестки в суд.

В каких случаях срок исковой давности может быть увеличен

Итак, после возникновения долга в течение 3 месяцев налоговая может выставить требование, если его не оплатить – то еще через 2 месяца может подать в суд.

Но бывает так, что ИФНС не подает в суд на должника в установленный срок. Причин может быть несколько, основная из них – сильная загруженность налоговиков, которые не всегда могут найти время для взыскания долга в несколько тысяч рублей.

В этом случае, выждав все сроки исковой давности (то есть, 6 месяцев со дня, указанного в требовании), должник думает, что освободился от своего долга. Однако срок исковой давности может быть восстановлен судом.

Основное условие для того, чтобы суд принял такое решение – это то, что сроки исковой давности были пропущены по уважительной причине. В каждом конкретном случае причины восстановления срока рассматриваются индивидуально.

При этом Пленум Высшего арбитражного суда указывает, какие причины суд не сможет принять для восстановления сроков исковой давности:

Поэтому, если ИФНС подаст иск в суд после окончания установленных сроков, суд будет смотреть – насколько уважительной была причина для задержки.

Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения продлеваться или восстанавливаться не может. Поэтому, если прошло больше 3 лет – то в любом случае налоговый орган не сможет принять решение о взыскании, или это решение будет легко обжаловать в суде.

редактура, графическое и текстовое оформление: Мацун АртёмВам также будет интересно:

С чего начинается взыскание налоговых платежей с физических лиц?

Если должник не является индивидуальным предпринимателем, то налоговая служба вправе взыскать неуплаченный налог в ходе судебного процесса.

Первым этапом взыскания долга является отправление по адресу физического лица требования об оплате задолженности.

Согласно статье 70 НК РФ срок выставления требования об оплате должен исчисляться со дня установления факта неуплаты налога:

Согласно п.50 постановления ВАС РФ No57 от 30 июля 2013 года, моментом установления факта неуплаты считается следующий после начала срока внесения платежа день.

В случаях, если декларация с расчетом суммы налогового платежа была подана в инспекцию позже установленных сроков, то моментом выявления долга, будет считаться день, следующий за датой подачи декларации.

В львиной доле случаев, требование содержит информацию о временном промежутке, в течение которого должнику следует погасить задолженность. В случаях, если срок уплаты не указан, то согласно п.4 статьи 69 НК РФ заплатить налоги нужно в течение 8 рабочих дней со дня получения извещения.

Требование об оплате налоговых платежей, утвержденных в ходе налоговой проверки, направляется ФНС в течение 20 рабочих дней после вынесения вердикта ИФНС по итогам проведенного аудита.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

ФНС вправе взыскать обнаруженную задолженность с физлица принудительным образом в течение:·

В случаях, если со дня установления требования об оплате сумма задолженности так и не превысит 3 тысячи рублей, то в течение полугода с момента окончания этого трехгодичного срока, ИФНС вправе взыскать задолженность с налогоплательщика через суд.

Срок давности по переплатам

Помимо случаев неуплаты налогов нередки ситуации, в которых налогоплательщик заплатил больше, чем от него требовалось, в результате чего образовала переплата по налогу.

Переплата по налогу может быть двух видов:·

  1. излишне заплаченный налог;·
  2. излишне взысканный налог.

Если при подсчете суммы, плательщик допустил ошибку самостоятельно, то такой налог будет считаться излишне заплаченным.

Если же налоговый инспектор ошибся и потребовал большую сумму, чем необходимо – то налог является чрезмерно взысканным.

В таком случае сумма переплаты подлежит обязательному возврату с начислением процентов за каждый день, следующий за датой взыскания, вплоть до дня возврата средств или перезачета по ставке ЦБ РФ.

Переплату по налогам можно:

На практике, процедура перенаправления переплаты на погашение будущих платежей, технически более проста, чем возврат средств, поэтому налоговые органы зачастую охотнее учитывают переплату в счет предстоящих налогов, нежели возвращают на счет плательщика.

Взаимозачет между переплатой и будущими платежами возможен только между налогами равного уровня.

В случае наличия налоговой задолженности в виде пени или штрафа, в первую очередь переплата идет на их погашение, а оставшаяся сумма может быть возвращена или учтена в счет будущих платежей.

При наличии задолженности, сотрудники ИФНС могут направить переплату на ее погашение в одностороннем порядке. В таком случае налоговики известят плательщика в письменной форме.

Однако, такие ситуации не слишком распространены, поэтому гораздо результативнее будет известить налоговую о перенаправлении переплаты самостоятельно.

Ведь чем меньше времени пройдет, тем меньше будет пени.

В случае если переплата обнаружится в виде чрезмерно взысканной суммы, и при этом долги по налогам будут отсутствовать, то сумму обнаруженной переплаты проще вернуть, чем зачесть в счет предстоящих платежей, так как в НК РФ нет прямого упоминания возможности перезачета.

В любом случае при желании возврата или перезачета переплаты, следует обратиться в ФНС с заявлением. В случае отказа налоговиков совершать какие-то операции с переплатой, можно обратиться в суд и взыскать сумму переплаты в принудительном порядке.

Налоговым законодательством установлен трехлетний срок обращения в ИФНС. Как правило, срок давности исчисляется с момента оплаты налога. Но начало данного трехлетнего срока может быть днем подачи декларации в налоговую, в случае если переплата возникла во время перечисления авансового платежа.

Если же налоговые платежи вносились частями, вследствие чего образовалась переплата, то срок давности будет исчисляться для каждого платежа в индивидуальном порядке.

Срок давности по переплатам истекает в соответствующие дни последнего года срока. Иными словами, в тот же день и месяц, что и был проведен платеж, но с разницей в три года.

Если последний день установленного срока выпадает на нерабочий день, то окончание срока будет автоматически перенесено на следующий рабочий день.

В случае если инспектор отказал в возврате или перезачете суммы переплаты, то плательщик вправе в течение 90 дней со дня отказа обратиться в судебный орган для изменения решения ИФНС в принудительном порядке.

Плательщик вправе также обратиться в суд с иском о взыскании или перезачете средств. В таком случае будет действовать стандартный срок исковой давности – три года.

Принять решение, инспекция обязана в течение десяти рабочих дней с момента получения обращения. После чего налогоплательщик в течение пяти рабочих дней должен быть письменно уведомлен о принятом решении.

В случае вынесения положительного вердикта зачет средств должен быть произведен в течение десяти рабочих дней, а на возврат денег дается 30 дней.

В стандартных ситуациях срок исчисляется с момента поступления заявления в инспекцию.

Но если факт переплаты установлен плательщиком, то налоговая инспекция вправе провести собственное расследование путем сверки налоговых платежей и проведения камеральной проверки. В таких случаях максимальный срок проведения всех проверок не может превышать 3 месяца.

И только после окончания всех необходимых процедур пойдет отсчет срока для вынесения решения и проведения расчетов с плательщиком.

В общей сложности вся процедура может занять максимум 4 месяца.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Срок давности по налогам физических лиц: основные понятия

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Исчисляем правильно срок давности по налогам физических лиц: транспортному, имущественному, земельному

Никто не застрахован от просрочки налоговых платежей. Но в независимости от причин ее возникновения, к ней применимо течение срока давности, которое подразумевает, что после определенного момента фискальный орган уже не имеет права на взыскание.

Основные понятия сроков давности

Срок давности

Уплачивать налоговые платежи физические лица обязаны с даты получения платежного извещения. Если в нем не указаны конкретные сроки, то налогоплательщику дается 1 месяц для добровольной уплаты.

Если оплата не была произведена в срок, то согласно действующему законодательству налоговые органы в течение 3 месяцев после выявления неоплаты обязаны направить плательщику требование об уплате с указанием конкретных сроков для погашения просроченной задолженности.

Если должник его проигнорировал и не погасил задолженность, то налоговая вправе вынести постановление о принудительном взыскании, для этого ей дается определенный срок, который составляет не более 2 месяцев после истечения срока для исполнения требования об уплате. В случае если решение принимается по прошествии 60 дней, то оно является незаконным.

Когда подать в суд уже нельзя

Судебные разбирательства

Ответственность налогоплательщиков физических лиц тоже имеет сроки давности. Если должник не был своевременно привлечен к уплате, то налоговая вправе требовать с него платежи только за 3 последние года.

Однако для нее тоже существует ограничение. Подать в суд заявление искового характера, чтобы взыскать налоги за счет имущества неплательщика она может не позднее полугода после окончания срока, отмеченного в требовании об уплате.

Но следует принимать во внимание тот факт, что если налоговые органы пропустили этот срок из-за уважительных причин, то суд сможет его восстановить.

Таким образом, учитывая все приведенные выше сроки, можно сделать следующий вывод: по прошествии 3 лет должнику не могут быть предъявлены никакие судебные требования, даже если на то у налоговой имеются уважительные причины.

С какого момента идет отсчет задолженности

Отсчет задолженности

Налоговые органы обычно не сразу выявляют неуплату. Она обнаруживается при проведении сверки данных о платежах из Федерального казначейства с информацией о начисленных платежах физическим лицам. Сразу после этого, согласно ст.69 Налогового кодекса, фискальный орган обязан отправить должнику требование об оплате.

Требование неплательщику вручается лично в руки или отправляется по почте заказным отправлением. По прошествии 6 дней после отправки письмо автоматически считается врученным. Теперь у неплательщика есть 8 дней для добровольной оплаты. Если по их истечении погашения задолженности не происходит, то начинает идти отсчет срока давности по задолженности.

Внимание! Налоговый орган может по нескольку раз продлевать эти сроки, если докажет, что подача иска была пропущена по уважительной причине.

Срок давности по переплате

Нередки случаи, когда налогоплательщики перечисляют в бюджет излишние суммы. При этом возможно 2 варианта действий: переплата может быть зачислена в счет будущих платежей или возвращена.

При выявлении переплаты налоговый орган обязан в 10-ти дневный срок известить об этом плательщика. После чего тот может подать заявление на зачет излишней суммы в пользу будущих платежей или оформить возврат.

Для возврата также применимо понятие давности. Если переплата произошла по вине плательщика, то ее возврат возможен в течение 3 лет с момента ее выявления. Если же переплата произошла по вине фискального органа, то физическое лицо вправе требовать ее возврата или при несогласии налоговой обратиться в суд.

Списание налогов

Методы списания налогов

Статья 59 Налогового кодекса РФ предусматривает вариант списания долгов по налогам и пеням налогоплательщиков, которые были признаны безнадежными для взыскания. Чтобы этого добиться, нужно получить решение судебных органов.

Для этого в суд пишется заявление, где как можно подробнее описывается возникшая проблема, лучше всего будет указать на то, что нужно внести исправление в пункт о долгах в карточке бюджетных платежей.

В случае если суд удовлетворит иск, то налоговый орган не будет видеть в своей базе недоимки и перестанет присылать вам требования об оплате.

Еще один возможный вариант развития событий, это когда для списания долгов также требуется судебный акт, согласно которому фискальный орган утрачивает свое право на взимание налоговых платежей по причине истечения срока давности.

Существует специальный порядок списания налоговых недоимок, согласно которому для признания задолженности безнадежной налогоплательщик должен предоставить в фискальные органы такие документы:

Согласно действующему законодательству истечение срока для принудительного взыскания обязательно должно подтверждаться соответствующим судебным актом. Очень часто необходимость в получении такого акта возникает и у самого должника.

Например, физическое лицо числящееся должником не может получить кредит в банке. В этом случае налогоплательщику придется обратиться в суд с требованием, чтобы деятельность фискального органа по принудительному взысканию признали незаконной.

Также очень часто возникает ситуация когда требование об оплате не приходит, а в базе данных у налоговой висит долг, который фактически давно оплачен. В таких обстоятельствах следует обратиться в местное отделение налоговой инспекции с квитанциями об оплате недоимок. Чаще всего такие вопросы решаются в день обращения и не требуют вмешательства судебных органов.

В налоговом законодательстве существует очень большое количество спорных ситуаций, поэтому налогоплательщик обязательно должен знать и уметь отстаивать свои права.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Срок давности по налогам физических лиц — подробная информация!

Нередко встречаются ситуации, когда представители налоговых служб лично либо посредством суда предъявляют гражданам требования по уплате недоимки по налогам за предыдущее время. При этом предметом спора может становиться не только последняя образовавшаяся задолженность, но и долги, появившиеся 5-10 лет назад и даже ранее.Срок давности по налогам физических лиц

Имеют ли подобные требования юридическую подоплеку? Является ли «бессрочной» налоговая недоимка или же есть свои ограничения и в отношении действий налоговых служб? С информацией по этому поводу вам предлагается ознакомиться далее.

Возражение на исковое заявление о взыскании налога. Образец скачать

Возражение на исковое заявление о взыскании налога

Общие положения в отношении сроков давности

Общие положения в отношении сроков давности

В соответствии с актуальными законодательными положениями, длительность исковой давности равна 3 годам.

Одни из последних поправок, принятых в отношении гражданского законодательства, ограничили возможность использования этого правила.

Теперь длительность исковой давности может составлять максимум 10 лет с момента нарушения права, обеспечивающегося рассматриваемым сроком.

То есть, на основании вышеописанной поправки, во внимание принимается не только время, прошедшее со дня осведомления гражданином или иным лицом, в том числе и налоговой инстанцией, в нарушении его законных интересов, но и срок, минувший с момента совершения данного нарушения.

На практике же в отношении налогообложения физических лиц исковая давность не имеет четкого и единого определения. Рассматриваемая ситуация затрагивается сразу несколькими статьями кодексов, во многом противоречащими друг другу.Налоговые ставки

Слово закона в отношении срока давности по налогам

Понятие срока давности разработано достаточно давно и используется для урегулирования самых разнообразных споров. После завершения срока давности за любым заинтересованным лицом, к примеру, налоговой службой, больше не сохраняется права наложения взысканий на ответчика, к примеру, плательщика налогов.

В целом давность по рассматриваемому делу определена положениями 113-й ст. действующего НК.

В соответствии с ней, основания для привлечения гражданина к законной ответственности за содеянное налоговое правонарушения исчезают спустя 3 года с момента совершения налогоплательщиком этого нарушения, либо же через 3 года со дня, идущего за датой завершения налогового периода, в рамках которого гражданин нарушил закон. В гражданском законодательстве также идет речь о 3-летнем сроке давности.Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

При более же детальном изучении положений НК, всплывает ряд интересных нюансов. Так, положения его 48-й ст. уже противоречат пунктам рассмотренной ранее статьи. В соответствии с 48-й ст.

НК, налоговый орган располагает правом подачи искового заявления в суд с требованием взыскания задолженности по налогообложению за счет собственности нарушителя на протяжении 6 месяцев с момента завершения срока, на протяжении которого гражданин должен был исполнить требования об уплате налога.Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора

С одной стороны, 48-я статья дет больше свободы физическому лицу, сокращая длительность давности до 6 месяцев, вместо упомянутых ранее 3 лет. Но, изучив статью под номером 70 в Налоговом Кодексе, становится понятно, что все далеко не так просто.

Так, налоговый орган имеет 10 рабочих дней на отправку налогоплательщику уведомления с требованием уплатить налог в случае выявления правонарушения в ходе налоговой проверки. Отсчет ведется с момента постановления соответствующего решения.

Статья 48.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Статья 48 НК РФ

Приведенное выше обстоятельство можно расценивать как инструмент, позволяющий налоговой службе увеличивать срок давности настолько, насколько ей будет угодно. Ввиду 89-й ст.

НК, срок, спустя который может проводиться выездная или любая другая предусмотренная проверка, направленная на контроль деятельности налогового органа, не имеет никакой связи с предыдущей датой такой проверки.

То есть если факт нарушения будет обнаружен в ходе выездной проверки, фактическое исчисление срока давности начнет отсчитываться с момента вынесения соответствующего постановления.

Статья 89 НК РФ. Выездная налоговая проверка

Статья 89 НК РФ. Выездная налоговая проверка

Таблица. Статьи по делу

СтатьяОпределение
113 НК Устанавливает сроки давности, на протяжении которых лицо можно привлечь к ответственности за правонарушения налогового характера.
48 НК Определяет, помимо всего прочего, порядок взыскания налогов с физических лиц.
70 НК Устанавливает сроки, на протяжении которых налогоплательщикам должны быть отправлены уведомления с требованиями об уплате налога.
89 НК Определяет порядок осуществления выездной проверки.

Таким образом, четких положений в отношении срока давности по налогообложению физических лиц в законодательных нормах нет, т.к. суть многих статей Налогового Кодекса расходится друг с другом.

В целом же за любым гражданином, считающим, что в его отношении были безосновательно применены налоговые взыскания, сохраняется право обращения в суд с требованием отмены соответствующего постановления.

Дело будет рассмотрено с учетом индивидуальных особенностей конкретной ситуации, и если налогоплательщик прав, суд примет его сторону и восстановит справедливость.

– Давность взыскания налогов

No related posts.